Jak rozliczać import usług/towarów w przypadku zwolnienia z VAT?

Jeśli jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT, podatek VAT rozliczasz od wartości netto widniejącej na fakturze dokumentującej zakup usług oraz wypełniasz deklarację podatkową VAT-9M.

W deklaracji wpisujesz wartość netto zakupionych usług oraz wyliczoną wartość podatku VAT w odpowiednich polach deklaracji.

Wypełnioną deklarację VAT-9M za miesiąc, w którym dokonano zakupu usługi, składasz we właściwym dla siebie urzędzie skarbowym, a wyliczony podatek należny wpłacasz na konto urzędu skarbowego w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu zakupu.

W tym samym terminie należy wpłacić do US wartość podatku należnego wynikającą z deklaracji. Podatek ten stanowi koszt uzyskania przychodu (wynika to z art. 23 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Przed dokonaniem pierwszej czynności importu usług/towaru, musisz złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R (rejestracja do VAT UE).

Do kosztów możesz zaliczyć tylko kwotę netto.

Deklarację VAT-9M możesz złożyć za pomocą Taxeon sprawdź jak to zrobić w aplikacji >>>