Jak jest wyliczana zaliczka na podatek dochodowy – zasady ogólne?

Chcesz wiedzieć w jaki sposób program dokonał wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy widocznej w sekcji ROZLICZ OKRES?

W pierwszej kolejności zapisz rozliczenie poleceniem ZAPISZ ROZLICZENIE.

Następnie pobierz plik ROZLICZENIE DOCHODU. W pliku tym wykazane są kwoty, które biorą udział w wyliczeniu zaliczki (kwoty są ujmowane w sposób narastający dla danego roku).

Sposób wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy:

Przychody – Koszty = Dochód

Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne w Taxeon są odliczane od dochodu w związku z tym:

Dochód – Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne = Dochód do opodatkowania (po zaokrągleniu podstawa opodatkowania)

Podstawa opodatkowania x 17% = Podatek dochodowy

Uwaga! Jeżeli rozliczasz się na zasadach ogólnych i zaznaczyłeś w ustawieniach uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek program odliczy od podatku kwotę: 5100

Progi podatkowe:

Do dochodu 120 000zł: 17% podstawy opodatkowania- 5100zł

Powyżej 120 000zł: 15 300 + 32% nadwyżki ponad 120 000

Uwaga: Roczną kwotę zmniejszającą podatek odlicza się tylko raz.

Jeśli w miesiącu zaliczka na podatek jest mniejsza niż 5 100 zł, pozostała różnica przechodzi na następny miesiąc, aż do wykorzystania całej kwoty

Należny podatek dochodowy – suma dotychczasowych zaliczek (zapłaconych) = Zaliczka na podatek dochodowy w danym okresie.

Przykład wyliczenia podatku na podstawie pliku ROZLICZENIE DOCHODU z Taxeon:

Rozliczenie dochodu za 2022.2.pdf

Przychody – Koszty = Dochód -> 11 400 – 700 = 10 700

Dochód – Skł. na ubezp. społeczne = Dochód do opodatkowania -> 10 700 –1 037,18= 9 662,82

Dochód do opodatkowania po zaokrągleniu = Podstawa opodatkowania -> 9 663

Podstawa opodatkowania x 17% = Podatek dochodowy -> 9 663 x 17% = 1 642,71

Zaliczka = 1 642,71 zł – 5 100 zł (roczna kwota zmniejszająca podatek) = brak podatku do zapłaty po odliczeniu kwoty rocznej zmniejszającej podatek