Jak jest wyliczana zaliczka na podatek dochodowy – zasady ogólne?

Chcesz wiedzieć w jaki sposób program dokonał wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy widocznej w sekcji ROZLICZ OKRES?

W pierwszej kolejności zapisz rozliczenie poleceniem ZAPISZ ROZLICZENIE.

Następnie pobierz plik ROZLICZENIE DOCHODU. W pliku tym wykazane są kwoty, które biorą udział w wyliczeniu zaliczki (kwoty są ujmowane w sposób narastający dla danego roku).

Sposób wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy:

Przychody – Koszty = Dochód

Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne w Taxeon są odliczane od dochodu w związku z tym:

Dochód – Składki ZUS na ubezpieczenie społeczne = Dochód do opodatkowania (po zaokrągleniu podstawa opodatkowania)

Podstawa opodatkowania x 17% = Podatek dochodowy

Uwaga! Jeżeli rozliczasz się na zasadach ogólnych i zaznaczyłeś w ustawieniach uwzględnienie kwoty zmniejszającej podatek program odliczy od podatku kwotę: 525,12 zł

Progi podatkowe:

Do dochodu 85 528 zł: 17% podstawy opodatkowania – 525,12 zł
Powyżej 85 528 zł: 14 539,76 zł + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł

Od podatku możesz odliczyć składkę zdrowotną (podana wartość w pliku to możliwa do odliczenia składka zdrowotna). Składka zdrowotna wynosi 9% podstawy wymiaru, odliczeniu od podatku dochodowego podlega 7,75% wymiaru.

Podatek dochodowy – składki na ubezpieczenie zdrowotne = Należny podatek dochodowy

Należny podatek dochodowy – suma dotychczasowych zaliczek (zapłaconych) = Zaliczka na podatek dochodowy w danym okresie.

Przykład wyliczenia podatku na podstawie pliku ROZLICZENIE DOCHODU z Taxeon:

Rozliczenie dochodu (plik pobrany z Taxeon)

Przychody – Koszty = Dochód -> 74 706,00 – 36 406,53 = 38 299,47

Dochód – Skł. na ubezp. społeczne = Dochód do opodatkowania -> 38 299,47 – 10 904,61 = 27 394,86

Dochód do opodatkowania po zaokrągleniu = Podstawa opodatkowania -> 27 395

Podstawa opodatkowania x 17% = Podatek dochodowy -> 27 395 x 17% = 4 657,15

Uwaga! Podatek dochodowy z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek -> 4 657,15 – 525,12 = 4 132,03

Podatek dochodowy – składki na ubezpieczenie zdrowotne = Należny podatek dochodowy -> 4 132,03 – 3 727,00 = 405,00

Należny podatek dochodowy – suma dotychczasowych zaliczek (zapłaconych) = Zaliczka na podatek dochodowy w danym okresie -> 405,00 – 727 = 322 (nadpłata)

W programie Taxeon w sekcji ROZLICZ OKRES widoczna jest kwota 0 zł (zaliczka za ten okres).

Jeżeli w trakcie roku w danym okresie wykazana zostanie „nadwyżka” kosztów zostanie to uwzględnione automatycznie w okresie kolejnym.