W jaki sposób ubezpieczenie pojazdu uwzględniać w kosztach uzyskania przychodu?

Wszystko zależy od tego, czy księgujesz metodą memoriałową czy kasową. Wybór metody powinien być konsekwentny również dla następnych polis, lub innych podobnych kosztów.

Metoda kasowa (uproszczona)
Koszt księgowany jest w dacie poniesienia, czyli dacie wystawienia przez kontrahenta faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania poniesionego kosztu (wydatku) – koszt księgowany jednorazowo bez wzgledu na to czy obejmuje jeden rok czy dwa

Metoda memoriałowa
Koszty „pośrednio” związane z przychodami — ujmuje się w dacie poniesienia, czyli w dacie wystawienia faktury
Jeżeli koszt dotyczy różnych lat podatkowych dzieli się go i księguje w takiej proporcji w jakiej przypada na dany rok podatkowy.
– koszty „bezpośrednio” związane z przychodami – ujmuje się w dacie osiągnięcia odpowiadających im przychodów

Ubezpieczenie OC/NNW księgowane jest w całości – współczynnik 100% KUP podczas wprowadzania pojazdu (pojazd sklasyfikowany jako środek trwały/pojazd w leasingu).

Ubezpieczenie AC – Jeśli wartość przyjęta na polisie AC mieści się w limicie 150 tys. zł (wartość pojazdu), to cała składka zaliczana jest jako koszt uzyskania przychodu – współczynnik 100% KUP podczas wprowadzania pojazdu (pojazd sklasyfikowany jako środek trwały/pojazd w leasingu).

Natomiast jeśli wartość przyjęta na polisie AC przekracza ten limit, to zaliczamy ją proporcjonalnie ((150 tys. / rzeczywista wartość pojazdu)*100% = wartość wyrażona w procentach, którą możesz zaliczyć jako koszt uzyskania przychodu).

Jeżeli kwota ubezpieczenia przekracza wartość limitu 150 tyś. zł (wartość pojazdu), to możliwy do odliczenia koszt należy obliczyć poza Taxeon – zgodnie z powyższym wzorem i wyliczoną wartość wpisać do programu.

Przykład:

Polisa samochodu – koszt 2 000 zł, obejmuje okres od 01.07.2023 roku do 30.06.2024 roku. Polisa wystawiona została 30.06.2023 r.

Metoda memoriałowa:

Koszt księgowany w dacie 30.06.2023 (wystawienie polisy) – koszt wyliczony proporcjonalnie do miesięcy z roku 2023 6/12 (lipiec – grudzień) * 2000 zł = 1000 zł

01.01.2024 – ujęcie pozostałej wartości polisy (miesiące styczeń – czerwiec) – 1000 zł

Metoda kasowa:

Koszt księgowany w całości – 2000 zł w dacie wystawienia polisy – 30.06.2023 r.