Jeśli jesteś podatnikiem zwolnionym z VAT, podatek VAT rozliczasz od wartości netto widniejącej na fakturze dokumentującej zakup usług oraz wypełniasz deklarację podatkową VAT-9M.
W deklaracji wpisujesz wartość netto zakupionych usług oraz wyliczoną wartość podatku VAT w odpowiednich polach deklaracji.
Wypełnioną deklarację VAT-9M za miesiąc, w którym dokonano zakupu usługi, składasz we właściwym dla siebie urzędzie skarbowym, a wyliczony podatek należny wpłacasz na konto urzędu skarbowego w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu zakupu.
W tym samym terminie należy wpłacić do US wartość podatku należnego wynikającą z deklaracji. Podatek ten stanowi koszt uzyskania przychodu (wynika to z art. 23 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych).
Przed dokonaniem pierwszej czynności importu usług/towaru, musisz złożyć zgłoszenie rejestracyjne VAT-R (rejestracja do VAT UE).
Do kosztów możesz zaliczyć tylko kwotę netto.
Deklarację VAT-9M możesz złożyć za pomocą Taxeon. Sprawdź jak to zrobić w aplikacji >>