Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.
Poniżej przykład wydatków, które programista może kwalifikować jako koszt uzyskania przychodu:
- Sprzęt elektroniczny.
- Oprogramowanie.
- Koszty związane z najmem biura. W przypadku działalności prowadzonej we własnym mieszkaniu możliwe jest ustalenie proporcji rozliczenia kosztów związanych z eksploatacją mieszkania.
- Wyposażenie biur np. biurko, fotel biurowy.
- Transport np. koszt eksploatacji pojazdu w przypadku dojazdu do klienta.
- Nocleg w podróży służbowej.
- Diety w podróży służbowej.
- Bilety lotnicze, PKP, autobusowe.
- Promocja i reklama firmy.
- Szkolenia, kursy, konferencje.
- Literatura branżowa.
- Koszt związany z zatrudnieniem pracowników.
- Opłaty skarbowe, opłaty za prowadzenie rachunku bankowego.
- Księgowość.
- Artykuły biurowe.
Przepisy wskazują, które wydatki kosztami być nie mogą i takich wydatków nie możesz ująć w swoich rozliczeniach.
W innych przypadkach gdy wykażesz zasadność poniesionych kosztów, są one prawidłowo udokumentowane i nie mają charakteru prywatnego (tj. np. okulary przedsiębiorcy) co do zasady możliwe jest zaksięgowanie takiego kosztu.
To, które koszty można ująć w kosztach uzyskania przychodu pozostaje do decyzji przedsiębiorcy ze względu na to, że to on wie jaką działalność prowadzi i czy te koszty są bezpośrednio związane z jej prowadzeniem.
W przypadku wątpliwości możliwe jest wystąpienie o wydanie indywidualnej interpretacji podatkowej, w której US wskaże czy ujęcie/rozliczenie wydatku jest prawidłowe.