Deklarację VAT 9 M składa przedsiębiorca, który dokonał importu usług i korzysta ze zwolnienia z podatku VAT.
Deklarację VAT-9M możesz złożyć za pomocą Taxeon sprawdź jak to zrobić w aplikacji >>>
Dane w deklaracji:
Pole numer 1 – numer NIP Twojej działalności
Pole numer 4 i 5 – miesiąc i rok – wskaż miesiąc i rok odnoszący się do okresu, za który składana jest deklaracja.
Część A
Pole numer 6 – nazwa Urzędu Skarbowego właściwego dla Ciebie, do którego kierowana jest deklaracja.
Pole numer 7 – cel złożenia deklaracji – jeżeli jest to pierwszy formularz wskazujemy oznaczenie: 1. Złożenie deklaracji, jeżeli jest to korekta: 2. Korekta deklaracji
Część B
Pole numer 8 – jeżeli deklarację składa osoba prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą zaznacza pozycję 2. Osoba fizyczna
Pole numer 9 – nazwisko, pierwsze imię oraz data urodzenia przedsiębiorcy
Część C
Pole numer 10 – suma dokonanych w danym okresie transakcji związanych z importem usług, z wyłączeniem usług, do których stosuje się art. 28b ustawy o VAT.
Co do zasady import usług z krajów trzecich oraz innych zakupów zagranicznych, dla których nie ma zastosowania art. 28b.
Pole numer 11 – podatek należny od dokonanego zakupu usług z zagranicy.
Wysokość podatku jest uzależniona od stawki podatku VAT właściwej dla usługi w Polsce. Co do zasady w takim przypadku stosowana stawka to 23 %.
Np. podstawa opodatkowania (wartość brutto z faktury) 1000 zł, stawka podatku 23%
Pozycja 10 – 1000 zł , pozycja 11 – 230 zł.
Pole numer 12 – suma dokonanych w danym okresie transakcji związanych z importem usług dla których stosuje się art. 28b ustawy o VAT.
Import usług z krajów Unii Europejskiej, gdzie co do zasady, miejscem opodatkowania jest siedziba nabywcy.
Pole numer 13 – podatek należny od dokonanego zakupu usług z zagranicy.
Tak jak w polu numer 11 podatek jest uzależniony od stawki podatku VAT.
Pole numer 14 i 15 – powinni uzupełnić podatnicy dokonujący zakupu towarów, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt. 5.
Pole numer 16, 17 – powinni uzupełnić podatnicy dokonujący zakupu usług od kontrahenta krajowego, dla których podatnikiem jest nabywca zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 8 (np. o usługach budowlanych rozliczanych odwrotnym obciążeniem).
Pole 18 – suma pozycji 11, 13, 15, 17. Kwotę z tego pola należy wpłacić do Urzędu Skarbowego do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek podatkowy dla dokonywanych transakcji (w tym terminie należy złożyć także deklarację VAT-9M).
Część D
Pole 19 – należy zaznaczyć „TAK” jeżeli podatnik skorzysta z obniżenia wartości zobowiązania podatkowego na podstawie art. 108d, czyli jeżeli dokonał zapłaty całości zobowiązania jednorazowo z rachunku VAT przed terminem jego zapłaty.
Część E
Dane kontaktowe podatnika lub osoby, która go reprezentuje. Jeżeli prowadzisz jednoosobową działalność i składasz taką deklarację wprowadzane są dane przedsiębiorcy.
W polu 24 data wypełnienia deklaracji – pole to jest obowiązkowe.