Wszystko zależy od tego, czy księgujesz metodą memoriałową czy kasową. Wybór metody powinien być konsekwentny również dla następnych polis, lub innych podobnych kosztów.
Metoda kasowa (uproszczona)
Koszt księgowany jest w dacie poniesienia, czyli dacie wystawienia przez kontrahenta faktury (rachunku) lub innego dowodu stanowiącego podstawę do zaksięgowania poniesionego kosztu (wydatku) – koszt księgowany jednorazowo bez wzgledu na to czy obejmuje jeden rok czy dwa
Metoda memoriałowa
Koszty „pośrednio” związane z przychodami — ujmuje się w dacie poniesienia, czyli w dacie wystawienia faktury
Jeżeli koszt dotyczy różnych lat podatkowych dzieli się go i księguje w takiej proporcji w jakiej przypada na dany rok podatkowy.
– koszty „bezpośrednio” związane z przychodami – ujmuje się w dacie osiągnięcia odpowiadających im przychodów
Ubezpieczenie OC/NNW księgowane jest w całości – współczynnik 100% KUP podczas wprowadzania pojazdu (pojazd sklasyfikowany jako środek trwały/pojazd w leasingu).
Ubezpieczenie AC – Jeśli wartość przyjęta na polisie AC mieści się w limicie 150 tys. zł (wartość pojazdu), to cała składka zaliczana jest jako koszt uzyskania przychodu – współczynnik 100% KUP podczas wprowadzania pojazdu (pojazd sklasyfikowany jako środek trwały/pojazd w leasingu).
Natomiast jeśli wartość przyjęta na polisie AC przekracza ten limit, to zaliczamy ją proporcjonalnie ((150 tys. / rzeczywista wartość pojazdu)*100% = wartość wyrażona w procentach, którą możesz zaliczyć jako koszt uzyskania przychodu).
Jeżeli kwota ubezpieczenia przekracza wartość limitu 150 tyś. zł (wartość pojazdu), to możliwy do odliczenia koszt należy obliczyć poza Taxeon – zgodnie z powyższym wzorem i wyliczoną wartość wpisać do programu.
Przykład:
Polisa samochodu – koszt 2 000 zł, obejmuje okres od 01.07.2023 roku do 30.06.2024 roku. Polisa wystawiona została 30.06.2023 r.
Metoda memoriałowa:
Koszt księgowany w dacie 30.06.2023 (wystawienie polisy) – koszt wyliczony proporcjonalnie do miesięcy z roku 2023 6/12 (lipiec – grudzień) * 2000 zł = 1000 zł
01.01.2024 – ujęcie pozostałej wartości polisy (miesiące styczeń – czerwiec) – 1000 zł
Metoda kasowa:
Koszt księgowany w całości – 2000 zł w dacie wystawienia polisy – 30.06.2023 r.